注意！这 9 种情形，税局重点关注

　　在当前愈发严格和智能的税收征管环境下，企业的税务合规性显得尤为重要。以下这9种情形，极有可能引发税务机关的重点稽查，企业务必提前对照自查，如有类似情况，应及时调整或纠正，以避免不必要的税务风险。

　　一、虚假开户

　　随着企业信息联网核查系统的全面实施以及金税四期的逐步推进，税务机关对企业的监管不再局限于单一维度。通过多部门数据的互联互通，能够全方位地核查企业的真实性，深入了解企业的经营状态，准确识别企业是否具备合法的开户资格。一些企图通过提供虚假信息或虚构经营背景来开户的行为，在强大的系统监测下将无所遁形。

　　二、空壳公司

　　曾经，部分不法分子利用空壳公司进行电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪活动。然而，如今系统的不断升级完善，使得这些空壳公司难以藏身。税务机关与公安、银行等部门紧密协作，能够迅速察觉异常的公司行为，一旦发现空壳公司的违法迹象，必将严厉打击，让违法者无处可逃。

　　三、少交个税、社保

　　自“五证合一”政策实施以来，税务、工商、社保等部门的数据实现了实时共享。企业人员信息、收入情况等关键数据在各部门之间互通有无，这使得企业虚报工资的行为再无生存空间。同时，全面推行社保入税以及金税四期的强大功能，进一步加强了对企业社保缴纳情况的监管。企业若企图在个税和社保缴纳上动歪脑筋，不仅面临补缴税款和滞纳金的风险，还可能遭受行政处罚，严重影响企业的信誉和正常经营。

　　四、账实不符

　　如今，发票开具实行全票面上传，这意味着发票上的所有信息，包括商品名称、数量、单位等都将被税务机关实时监管。企业的进销存情况如同透明一般，任何异常都可能引发税务机关的关注。一旦企业开具的发票与实际经营情况不符，税务机关可能会通过电话询问或实地盘查等方式进行核实。若发现账实不一致的情况，企业很可能被认定为涉嫌偷税，面临严重的法律后果。因此，企业务必重视存货管理，准确统计进销存数据，定期进行库存盘点，及时分析和处理账实差异，确保账实相符。

　　五、虚开发票

　　虚开发票一直是税务稽查的重中之重。无论是为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开，还是介绍他人虚开，都属于严重的违法行为。虚开发票不仅会导致国家税收流失，还会破坏正常的税收秩序和市场经济环境。随着税务机关对发票管理的不断加强以及大数据分析技术的应用，虚开发票的行为将更容易被发现和查处。企业应严格遵守发票管理规定，确保发票开具的真实性和合法性。

　　六、收入、成本不匹配

　　在大数据时代，税务机关可以通过对同行业企业的收入、成本、费用等数据进行分析对比，快速发现异常情况。如果企业的收入与成本严重不匹配，或者重点费用出现异常波动，与同行业水平相差较大，就会引起税务机关的高度关注。企业应当合理核算收入和成本，确保财务数据的真实性和合理性，避免因数据异常而引发税务风险。

　　七、小税种不『重视』

　　许多企业往往认为小税种金额较小，不会引起税务机关的关注，从而忽视了对小税种的管理和申报。然而，这种想法是极其错误的。印花税、房产税、城镇土地使用税等小税种虽然单个税额可能不大，但如果企业长期不重视，累计起来也可能产生较大的税务风险。税务机关在进行税务检查时，并不会因为税种小而放松监管，一旦发现企业存在小税种未按规定申报缴纳的情况，同样会依法进行处理。

　　八、税负率异常

　　税负率是税务机关衡量企业纳税情况的重要指标之一。如果企业的税负率出现异常波动，无论是过高还是过低（一般上下浮动达到20%左右），都会引起税务机关的重点关注。税负率异常可能是企业存在税收筹划不当、漏报收入、多列成本等问题的表现。企业应当定期对自身的税负率进行分析，合理控制税负水平，确保税负率处于合理区间。

　　九、常亏不倒『将军』

　　一些公司常年处于亏损状态，但却依然能够维持经营，这种情况显然不符合正常的商业逻辑。税务机关在进行税务检查时，会对这类企业进行重点排查，以确定其是否存在隐匿收入、虚列成本等偷税漏税行为。企业若长期亏损，应当及时查找原因，进行合理的财务调整和经营优化，避免因异常的财务状况引发税务风险。

　　在日益复杂和严格的税收征管环境下，企业必须高度重视税务合规，加强内部管理，规范财务核算和纳税申报行为，避免出现上述容易引发税务稽查的情形，确保企业的健康稳定发展。